В Украине могут изменить правила налогообложения продажи легковых автомобилей. Если владелец решит продать машину раньше чем через 183 дня после ее государственной регистрации на свое имя, ему придется заплатить 18% налога на доходы физических лиц. Вместе с военным сбором общая налоговая нагрузка может составить 23% от стоимости автомобиля.
Соответствующие изменения предусматривает законопроект №16037-д, который Верховная Рада приняла 11 ноября 2026 года. Однако новые правила пока не вступили в силу: документ еще должен пройти подписание и официальное опубликование. О возможных последствиях нововведения рассказал Институт исследований авторынка.
Когда может заработать новый налог на продажу автомобилей
Если принятые положения останутся без изменений, новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года. На момент подготовки материала законопроект №16037-д имел статус «Готовится на подпись».
Таким образом, пока речь идет о будущих изменениях, а не о налоге, который уже нужно платить при продаже автомобиля. Для вступления документа в силу его должны подписать председатель Верховной Рады и Президент Украины, после чего он должен быть официально опубликован.
Как будет работать правило 183 дней
Размер налога будет зависеть от того, сколько времени автомобиль находился в собственности продавца, а также от количества транспортных средств, проданных им в течение календарного года.
Если автомобиль зарегистрирован на владельца не менее 183 дней, предусмотрены следующие ставки НДФЛ:
- первая продажа легкового автомобиля в течение года — 0%;
- вторая продажа — 5%;
- третья и каждая последующая продажа — 18%.
Если же владелец продаст автомобиль раньше чем через 183 дня после его государственной регистрации на свое имя, ставка НДФЛ составит 18% уже с первой продажи.
Отдельно начисляется военный сбор. При действующей ставке 5% общая налоговая нагрузка в случае применения 18% НДФЛ составит 23%.
Исключение предусмотрено для автомобилей, полученных в наследство: правило о минимальном сроке владения в 183 дня на них распространяться не будет.
С какой даты будут считать 183 дня
Важно, что отсчет начнется не с момента покупки автомобиля, подписания договора или ввоза машины в Украину. Определяющей будет дата государственной регистрации транспортного средства именно за нынешним владельцем.
Например, если автомобиль зарегистрировали на человека 1 февраля 2027 года, а уже 1 мая он решил его продать, необходимые 183 дня еще не пройдут. Поэтому даже первая продажа в течение года будет облагаться по ставке 18% НДФЛ плюс военный сбор.
Почему при продаже авто за 500 тысяч гривен придется заплатить 115 тысяч налога
Один из наиболее важных нюансов новой системы заключается в том, что налог планируют начислять не на заработок продавца, а на налогооблагаемый доход от продажи автомобиля.
Согласно приведенному Институтом исследований авторынка разъяснению, базой налогообложения является стоимость автомобиля по договору, но не ниже установленной законом среднерыночной или оценочной стоимости.
Например, если человек продаст автомобиль за 500 000 грн раньше чем через 183 дня после регистрации, расчет будет следующим:
- НДФЛ 18% — 90 000 грн;
- военный сбор 5% — 25 000 грн;
- общая сумма налогов — 115 000 грн.
При этом не будет иметь значения, сколько владелец заплатил за автомобиль при покупке. Даже если он приобрел машину за 550 000 грн и продает ее за 500 000 грн с убытком, налог будут рассчитывать не с разницы между ценой покупки и продажи, а со всей налогооблагаемой суммы сделки.
Кого нововведение практически не затронет
Для большинства автомобилистов, которые покупают машину для личного пользования и продают ее через несколько лет, правила существенно не изменятся. Если автомобиль находился в собственности более 183 дней, а продажа в течение календарного года является первой, ставка НДФЛ останется нулевой.
Сильнее всего нововведение может повлиять на тех, кому придется быстро продать недавно приобретенный автомобиль. Причинами могут быть переезд, потеря работы, необходимость срочно получить деньги или другие непредвиденные обстоятельства. В таких случаях налоговая нагрузка может оказаться значительной даже тогда, когда владелец не получил никакой прибыли от сделки.
Коснется ли новый налог перекупщиков автомобилей
По оценке Института исследований авторынка, новые правила в первую очередь затронут физических лиц, которые регистрируют автомобили на себя, а затем быстро их перепродают.
Компании, импортирующие автомобили как товар для дальнейшей продажи, работают по другим правилам хозяйственной деятельности. Им не нужно регистрировать каждую машину на себя и ждать 183 дня перед реализацией.
В то же время профессиональные неформальные продавцы могут приспособиться к новым условиям: откладывать официальную перерегистрацию, оформлять автомобили на других людей или ждать окончания установленного срока. Это может осложнить ситуацию для обычных владельцев, которым нужно срочно продать машину.
Почему продажа автомобиля по доверенности может снова стать популярной
В Институте исследований авторынка предупреждают, что значительная налоговая нагрузка может подтолкнуть часть участников рынка к неофициальным схемам передачи автомобилей. В частности, речь идет о ситуациях, когда машина фактически переходит к новому пользователю, но юридически остается зарегистрированной на предыдущего владельца.
Такой вариант создает риски для человека, который формально продолжает числиться владельцем. Штрафы, долги, последствия ДТП и другие претензии могут по-прежнему быть связаны именно с ним.
По мнению Института, чрезмерное налогообложение продажи автомобилей может вернуть практику, распространенную на украинском авторынке 10–15 лет назад, когда транспортные средства годами использовали по доверенности вместо полноценного переоформления. При этом речь идет лишь о прогнозе возможных последствий.
Что нужно проверить перед продажей автомобиля в 2027 году
Если закон вступит в силу в принятой редакции, перед продажей автомобиля стоит проверить несколько обстоятельств:
- Дату государственной регистрации машины на ваше имя.
- Прошло ли с этой даты 183 дня.
- Сколько легковых автомобилей, мотоциклов или мопедов вы уже продали в течение текущего календарного года.
- Не является ли автомобиль унаследованным, поскольку для таких транспортных средств предусмотрено исключение.
- Какие ставки военного сбора и правила определения налогооблагаемой стоимости будут действовать на момент сделки.
Занижение цены автомобиля в договоре также не гарантирует уменьшения налога, поскольку законодательство предусматривает минимальную базу для его расчета.
Таким образом, если новые правила начнут действовать с 1 января 2027 года, сильнее всего они повлияют на владельцев, которые будут продавать автомобили вскоре после регистрации на свое имя. Для тех, кто пользуется машиной более полугода и продает ее впервые в течение календарного года, НДФЛ, как и прежде, составит 0%.
Поэтому перед заключением договора купли-продажи нужно будет внимательно проверить дату регистрации автомобиля и количество предыдущих продаж в течение года. Это поможет заранее оценить возможные расходы и избежать неожиданного налогового счета.
Обсудить эту тему в Facebook