В Україні хочуть ввести новий податок для власників авто: що зміниться з 2027 року

В Україні можуть змінити правила оподаткування продажу легкових автомобілів. Якщо власник вирішить продати машину раніше ніж через 183 дні після її державної реєстрації на своє ім’я, йому доведеться сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб. Разом із військовим збором загальне податкове навантаження може становити 23% від вартості автомобіля.

Відповідні зміни передбачає законопроєкт №16037-д, який Верховна Рада ухвалила 11 листопада 2026 року. Водночас нові правила поки не набули чинності: документ ще має пройти підписання та офіційне опублікування. Про можливі наслідки нововведення розповів Інститут досліджень авторинку.

Коли може запрацювати новий податок на продаж автомобілів

Якщо ухвалені положення залишаться без змін, нові правила почнуть діяти з 1 січня 2027 року. На момент підготовки матеріалу законопроєкт №16037-д мав статус «Готується на підпис».

Отже, йдеться поки що про майбутні зміни, а не про податок, який уже потрібно сплачувати під час продажу автомобіля. Для набуття чинності документ має бути підписаний Головою Верховної Ради та Президентом України й офіційно опублікований.

Як працюватиме правило 183 днів

Розмір податку залежатиме від того, скільки часу автомобіль перебував у власності продавця, а також від кількості транспортних засобів, проданих ним протягом календарного року.

Якщо автомобіль зареєстрований за власником щонайменше 183 дні, передбачаються такі ставки ПДФО:

• перший продаж легкового автомобіля протягом року – 0%;
• другий продаж – 5%;
• третій і кожний наступний продаж – 18%.

Якщо ж власник продасть автомобіль раніше ніж через 183 дні після його державної реєстрації на своє ім’я, ставка ПДФО становитиме 18% уже з першого продажу.

Окремо нараховується військовий збір. За чинної ставки 5% сумарне податкове навантаження у випадку застосування 18% ПДФО становитиме 23%.

Виняток передбачений для автомобілів, отриманих у спадщину: правило про мінімальний строк володіння в 183 дні на них не поширюватиметься.

З якої дати рахуватимуть 183 дні

Важливо, що відлік починатиметься не з моменту купівлі автомобіля, підписання договору чи ввезення машини в Україну. Вирішальною буде дата державної реєстрації транспортного засобу саме за нинішнім власником.

Наприклад, якщо автомобіль зареєстрували на людину 1 лютого 2027 року, а вже 1 травня вона вирішила його продати, необхідні 183 дні ще не минуть. Тому навіть перший продаж протягом року підпадатиме під ставку 18% ПДФО плюс військовий збір.

Чому під час продажу авто за 500 тисяч гривень доведеться заплатити 115 тисяч податку

Один із найбільш важливих нюансів нової системи полягає в тому, що податок планують нараховувати не на заробіток продавця, а на оподатковуваний дохід від продажу автомобіля.

За наведеним Інститутом досліджень авторинку поясненням, базою оподаткування є вартість автомобіля за договором, але не нижча за встановлену законом середньоринкову або оціночну вартість.

Для прикладу, якщо людина продасть автомобіль за 500 000 грн раніше ніж через 183 дні після реєстрації, розрахунок буде таким:

• ПДФО 18% – 90 000 грн;
• військовий збір 5% – 25 000 грн;
• загальна сума податків – 115 000 грн.

При цьому не матиме значення, скільки власник заплатив за автомобіль під час купівлі. Навіть якщо він придбав машину за 550 000 грн і продає за 500 000 грн зі збитком, податок розраховуватимуть не з різниці між ціною купівлі та продажу, а з усієї оподатковуваної суми угоди.

Кого нововведення майже не зачепить

Для більшості автомобілістів, які купують машину для особистого користування та продають її через кілька років, правила суттєво не зміняться. Якщо автомобіль перебував у власності понад 183 дні, а продаж протягом календарного року є першим, ставка ПДФО залишатиметься нульовою.

Найбільше нововведення може вплинути на тих, кому доведеться швидко продати нещодавно придбаний автомобіль. Причинами можуть бути переїзд, втрата роботи, потреба в термінових коштах або інші непередбачені обставини. У таких випадках податкове навантаження може виявитися значним навіть тоді, коли власник не отримав жодного прибутку від угоди.

Чи торкнеться новий податок перекупників автомобілів

За оцінкою Інституту досліджень авторинку, нові правила насамперед стосуватимуться фізичних осіб, які реєструють автомобілі на себе, а потім швидко їх перепродають.

Компанії, що імпортують автомобілі як товар для подальшого продажу, працюють за іншими правилами господарської діяльності. Їм не потрібно реєструвати кожну машину на себе та чекати 183 дні перед реалізацією.

Водночас професійні неформальні продавці можуть пристосуватися до нових умов: відкладати офіційну перереєстрацію, оформлювати автомобілі на інших людей або чекати завершення встановленого строку. Це може ускладнити ситуацію для звичайних власників, яким потрібно терміново продати машину.

Чому продаж автомобіля за довіреністю може знову стати популярним

В Інституті досліджень авторинку попереджають, що значне податкове навантаження може підштовхнути частину учасників ринку до неофіційних схем передачі автомобілів. Зокрема, йдеться про ситуації, коли машина фактично переходить до нового користувача, але юридично залишається зареєстрованою на попереднього власника.

Такий варіант створює ризики для людини, яка формально залишається власником. Штрафи, борги, наслідки ДТП та інші претензії можуть і надалі бути пов’язані саме з нею.

На думку Інституту, надмірне оподаткування продажу автомобілів може повернути практику, поширену на українському авторинку 10–15 років тому, коли транспортні засоби роками використовували за довіреністю замість повноцінного переоформлення. Водночас це лише прогноз можливих наслідків.

Що потрібно перевірити перед продажем автомобіля у 2027 році

Якщо закон набуде чинності в ухваленій редакції, перед продажем автомобіля варто буде перевірити кілька обставин:

1. Дату державної реєстрації машини на ваше ім’я.
2. Чи минуло від цієї дати 183 дні.
3. Скільки легкових автомобілів, мотоциклів або мопедів ви вже продали протягом поточного календарного року.
4. Чи не є автомобіль успадкованим, оскільки для таких транспортних засобів передбачений виняток.
5. Які ставки військового збору та правила визначення оподатковуваної вартості діятимуть на момент угоди.

Заниження ціни автомобіля в договорі також не гарантує зменшення податку, оскільки законодавство передбачає мінімальну базу для його розрахунку.

Отже, якщо нові правила запрацюють із 1 січня 2027 року, найбільше вони вплинуть на власників, які продаватимуть автомобілі невдовзі після реєстрації на своє ім’я. Для тих, хто користується машиною понад пів року та продає її вперше за календарний рік, ПДФО, як і раніше, становитиме 0%.

Тому перед укладанням договору купівлі-продажу варто буде уважно перевірити дату реєстрації автомобіля та кількість попередніх продажів протягом року. Це допоможе заздалегідь оцінити можливі витрати й уникнути несподіваного податкового рахунку.